Hogyan lehet tb fizetni

Munkáltatói TB-fizetés

Munkáltatói kötelezettségek

A munkáltatók számára törvényi kötelezettség a társadalombiztosítási járulék megfizetése. Ez a járulék a munkavállalók után fizetendő, és a munkáltató által kerül levonásra a munkabérből. A munkáltatónak a kifizetett bér után kell megfizetnie a járulékot, amely a bruttó bér meghatározott százaléka.

Járulékfizetés menete

A munkáltatónak a tárgyhónapban kifizetett bér után kell a társadalombiztosítási járulékot megfizetnie. A fizetés határideje minden hónap 1 napja. A munkáltatónak a bérszámfejtés során kell kiszámítania a fizetendő járulék összegét, majd ezt a meghatározott határidőig be kell fizetnie a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) számlájára.

Nyilvántartási kötelezettségek

A munkáltatónak nyilvántartást kell vezetnie a munkavállalók társadalombiztosítási adatairól. Ezeket az adatokat a bérszámfejtés során kell felhasználnia a járulékfizetés kiszámításához. A nyilvántartásban szerepelnie kell a munkavállaló nevének, születési adatainak, társadalombiztosítási azonosító jelének (TAJ-szám) és a foglalkoztatás adatainak.

Egyéni TB-fizetés

Kik fizetnek egyéni TB-járulékot?

Egyéni társadalombiztosítási járulékot azok a személyek kötelesek fizetni, akik nem rendelkeznek munkaviszonnyal, de valamilyen más jogcímen szereznek jövedelmet. Ide tartoznak például az egyéni vállalkozók, a megbízási szerződéssel rendelkezők, a szellemi szabadfoglalkozásúak, valamint a külföldön dolgozó magyarok.

A járulék mértéke és fizetése

Az egyéni TB-járulék mértéke a jövedelem meghatározott százaléka. A pontos százalék évről évre változhat, de általában 18-20% körül mozog. Az egyéni járulékot a jövedelem megszerzésének hónapját követő hónap 1 napjáig kell megfizetni a NAV számlájára.

Nyilvántartási kötelezettségek

Az egyéni járulékfizetésre kötelezetteknek nyilvántartást kell vezetniük a befizetett járulékokról. Ezt a nyilvántartást a NAV ellenőrizheti, és szükség esetén igazolni kell a befizetések teljesítését.

Határidők és szankciók

Fizetési határidők

A munkáltatói és egyéni TB-járulékokat minden hónap 1 napjáig kell megfizetni. Ha a határidő munkaszüneti napra esik, akkor az azt követő első munkanapon kell teljesíteni a fizetési kötelezettséget.

Késedelmes fizetés szankciói

Amennyiben a munkáltató vagy az egyéni járulékfizető nem fizeti be a járulékot a meghatározott határidőig, akkor késedelmi pótlékot kell fizetnie. A késedelmi pótlék mértéke évente változik, de általában a jegybanki alapkamat kétszerese. Ezen felül a NAV bírságot is kiszabhat a mulasztásért.

Nemfizetés következményei

Ha a munkáltató vagy az egyéni járulékfizető egyáltalán nem fizeti meg a társadalombiztosítási járulékot, akkor a NAV végrehajtási eljárást indíthat. Ennek keretében a tartozást a kötelezett jövedelmének, vagyonának terhére hajthatják be. Súlyos esetben a nemfizetés büntetőjogi következményekkel is járhat.

Gyakori kérdések

Milyen igazolásokat kell vezetni?

• Munkáltatók: bérszámfejtési nyilvántartás, járulékfizetési bizonylatok
• Egyéni járulékfizetők: befizetési bizonylatok, jövedelemnyilvántartás

Hogyan lehet ellenőrizni a befizetéseket?

• A NAV rendszerében ellenőrizhető a befizetések teljesítése
• Munkavállalók lekérdezhetik saját TB-adataikat a Nemzeti Egészségbiztosítási Alapkezelőnél

Milyen kedvezmények vehetők igénybe?

• Egyes munkáltatói juttatások után csökkentett járulékfizetési kötelezettség
• Egyéni vállalkozók esetén a minimálbér után fizetendő járulék

Munkáltatói TB-fizetés

A munkáltatói társadalombiztosítási (TB) fizetés alapjai

A munkáltatói társadalombiztosítási (TB) fizetés egy fontos kötelezettség, amely minden munkáltatót terhel Magyarországon. A TB-járulék a munkavállalók egészségügyi és nyugdíjbiztosítását, valamint egyéb szociális ellátásait finanszírozza. A munkáltatónak a munkavállalók bérének meghatározott százalékát kell befizetnie a TB-kasszába, így biztosítva a munkavállalók jogosultságát a különböző társadalombiztosítási ellátásokra.

A TB-fizetés mértéke és kiszámítása

A munkáltatói TB-fizetés mértéke a bruttó bér 27%-a. Ezt a százalékos arányt a munkáltató köteles havonta, a tárgyhónapot követő hó 1 napjáig befizetni a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) felé. A TB-járulék kiszámítása egyszerű: a munkavállalók bruttó bérének 27%-át kell befizetni.

Kik kötelesek TB-t fizetni?

A munkáltatói TB-fizetési kötelezettség minden olyan munkáltatót terhel, aki munkavállalót foglalkoztat. Ide tartoznak:

• Gazdasági társaságok (Kft., Rt., Bt. stb.)
• Egyéni vállalkozók
• Költségvetési szervek (állami, önkormányzati intézmények)
• Civil szervezetek (egyesületek, alapítványok)
• Egyházi jogi személyek

A TB-fizetés határideje és szankciói

A munkáltatói TB-járulékot havonta, a tárgyhónapot követő hó 1 napjáig kell befizetni a NAV felé. Ha a munkáltató elmulasztja a határidőre történő befizetést, akkor késedelmi pótlékot kell fizetnie. A késedelmi pótlék mértéke a mindenkori jegybanki alapkamat kétszerese. Ezen felül a NAV mulasztási bírságot is kiszabhat a munkáltatóra.

Gyakori kérdések a munkáltatói TB-fizetéssel kapcsolatban

Milyen dokumentumokat kell vezetni a TB-fizetéshez?

A munkáltatónak a TB-fizetéshez kapcsolódóan a következő dokumentumokat kell vezetnie:

• Bérszámfejtési bizonylatok
• TB-bevallások
• Befizetési bizonylatok
• Nyilvántartások a munkavállalók adatairól

Mi történik, ha a munkáltató nem fizeti be a TB-járulékot?

Ha a munkáltató elmulasztja a TB-járulék befizetését, akkor a NAV felszólítja a tartozás rendezésére. Amennyiben a munkáltató ezt továbbra sem teljesíti, a NAV végrehajtási eljárást indíthat, amely akár a munkáltató számláinak zárolásáig is vezethet. Emellett a munkáltató mulasztási bírságra is számíthat.

Milyen kedvezmények vehetők igénybe a TB-fizetésnél?

Bizonyos esetekben a munkáltató TB-fizetési kötelezettségét csökkentő kedvezmények vehetők igénybe, például:

• Rehabilitációs kártya alkalmazása
• Megváltozott munkaképességű személyek foglalkoztatása
• Családi kedvezmény érvényesítése

Ezen kedvezmények igénybevételéhez a munkáltatónak speciális nyilvántartásokat kell vezetnie és a szükséges igazolásokat be kell nyújtania a NAV felé.

Egyéni TB-fizetés

A TB-járulék alapja és mértéke

Az egyéni TB-fizetés alapja az egyéni járulékalap, amely általában a jövedelem. A TB-járulék mértéke 2023-ban 18,5%, amelyből 10% egészségbiztosítási járulék és 8,5% nyugdíjbiztosítási járulék. Ezeket a járulékokat az egyéni járulékalapból kell megfizetni.

Kik kötelesek egyéni TB-fizetésre?

Egyéni TB-fizetésre kötelezettek többek között:

• Egyéni vállalkozók
• Őstermelők
• Egyéb önálló tevékenységet végzők
• Társas vállalkozások tagjai
• Nyugdíjasok, akik jövedelemszerző tevékenységet folytatnak

Mikor kell megfizetni az egyéni TB-járulékot?

Az egyéni TB-járulékot havonta, a tárgyhónapot követő hónap 1 napjáig kell megfizetni. Amennyiben a 1 nap munkaszüneti napra esik, akkor az azt követő első munkanapon kell teljesíteni a fizetési kötelezettséget.

Hogyan lehet befizetni az egyéni TB-járulékot?

Az egyéni TB-járulékot a következő módokon lehet befizetni:

• Átutalással a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) megfelelő számlájára
• Készpénzbefizetéssel a NAV ügyfélszolgálatán
• Csoportos beszedési megbízással a NAV számlájáról

Milyen nyomtatványokat kell benyújtani?

Az egyéni TB-fizetéssel kapcsolatban a következő nyomtatványokat kell benyújtani a NAV-hoz:

• Bejelentkezési nyomtatvány (T101E)
• Járulékfizetési nyilatkozat (T1041)
• Havi járulékbevallás (SZJA-bevallás)

Milyen szankciók vonatkoznak a nem fizetésre?

Amennyiben az egyéni TB-járulékot nem fizetik meg határidőre, a következő szankciók alkalmazhatók:

• Késedelmi pótlék felszámítása
• Végrehajtási eljárás indítása
• Bírság kiszabása
• Egészségügyi szolgáltatások megtagadása

Gyakori kérdések az egyéni TB-fizetéssel kapcsolatban

Milyen igazolásokat kell benyújtani a TB-ellátásokhoz?

A TB-ellátások igénybevételéhez a megfelelő igazolásokat (pl. orvosi javaslat, számla) kell benyújtani a biztosítóhoz.

Hogyan lehet szüneteltetni az egyéni TB-fizetést?

Bizonyos esetekben (pl. GYED, GYES) lehetőség van az egyéni TB-fizetés szüneteltetésére. Ehhez a megfelelő nyomtatványt kell benyújtani a NAV-hoz.

Milyen kedvezmények vehetők igénybe?

Egyes esetekben (pl. kisvállalkozások, pályakezdők) kedvezmények vehetők igénybe az egyéni TB-járulék fizetésénél.

Hogyan lehet ellenőrizni a TB-jogviszonyt?

A TB-jogviszonyt a TAJ-kártya, illetve a NAV ügyfélkapuján keresztül lehet ellenőrizni.

Határidők és szankciók

A társadalombiztosítási járulék befizetésének határideje

A társadalombiztosítási járulékot havonta, a tárgyhónapot követő hónap 1 napjáig kell megfizetni. Ez alól kivételt képeznek a havi 100 000 forintot meg nem haladó járulékfizetési kötelezettséggel rendelkező munkáltatók, akik a tárgyhónapot követő hónap 2 napjáig teljesíthetik a befizetést.

Késedelmes fizetés esetén felszámított szankciók

• Késedelmi pótlék: A határidőn túl teljesített befizetések után késedelmi pótlékot kell fizetni. A késedelmi pótlék mértéke a mindenkori jegybanki alapkamat kétszerese.
• Mulasztási bírság: Amennyiben a munkáltató nem, vagy késedelmesen teljesíti a társadalombiztosítási járulék befizetését, mulasztási bírság kiszabására kerülhet sor. A mulasztási bírság mértéke a meg nem fizetett járulék 50%-a, de legalább 500 000 forint.
• Végrehajtás: Amennyiben a munkáltató a felszólítás ellenére sem fizeti meg a tartozását, a NAV végrehajtási eljárást indíthat, amely során a munkáltató bankszámláját, ingatlanát, egyéb vagyontárgyait zárolhatja, illetve értékesítheti.

Mentesülés a szankciók alól

A munkáltató mentesülhet a szankciók alól, ha a tartozást a felszólítás kézhezvételétől számított 15 napon belül megfizeti. Továbbá, ha a tartozás a munkáltató akaratán kívül álló okból keletkezett, és a munkáltató a tartozást a tudomásszerzéstől számított 15 napon belül megfizeti, akkor szintén mentesülhet a szankciók alól.

Elévülés

A társadalombiztosítási járulék-tartozás 5 év alatt évül el. Ez azt jelenti, hogy a NAV 5 éven belül jogosult a tartozás behajtására, ezt követően a tartozás elévül.

Gyakori kérdések a TB-fizetéssel kapcsolatban

Munkáltatói TB-fizetés

A munkáltatók számára kötelező a társadalombiztosítási járulék megfizetése alkalmazottaik után. Ez a járulék magában foglalja az egészségbiztosítási és a nyugdíjbiztosítási hozzájárulást is. A munkáltatónak a kifizetett bér után kell megfizetnie a járulékot, melynek mértéke jelenleg 18,5%. Fontos, hogy a munkáltató a bérszámfejtés során vonja le a dolgozó 10%-os egészségbiztosítási és nyugdíjbiztosítási járulékát is.

Egyéni TB-fizetés

Azok a személyek, akik nem rendelkeznek munkáltatóval, egyénileg kötelesek gondoskodni a társadalombiztosítási járulék megfizetéséről. Ide tartoznak például az egyéni vállalkozók, a megbízási jogviszonyban dolgozók, vagy a saját jogon biztosított személyek. Az egyéni TB-járulék mértéke jelenleg 18,5%, melyet a biztosított személynek kell megfizetnie.

Határidők és szankciók

A társadalombiztosítási járulékot minden hónap 1 napjáig kell megfizetni. Amennyiben a munkáltató vagy az egyéni TB-fizető nem teljesíti határidőre a fizetési kötelezettségét, akkor a következő szankciókkal kell számolnia:

• Késedelmi pótlék: A be nem fizetett összeg után a késedelem minden napjára 0,5% késedelmi pótlékot kell fizetni.
• Bírság: Amennyiben a járulékfizetési kötelezettséget nem teljesítik, a hatóság mulasztási bírságot szabhat ki, melynek mértéke akár a be nem fizetett összeg 50%-a is lehet.
• Végrehajtás: Súlyos és ismétlődő mulasztás esetén a hatóság végrehajtási eljárást indíthat a tartozás behajtására.

Gyakori kérdések és válaszok

Mikor kell megfizetni a TB-járulékot?

A társadalombiztosítási járulékot minden hónap 1 napjáig kell megfizetni.

Milyen szankciókkal kell számolni, ha nem fizetik be időben a TB-járulékot?

Késedelmi pótlék, mulasztási bírság és végrehajtási eljárás is indulhat a be nem fizetett járulék miatt.

Kinek kell egyénileg fizetnie a TB-járulékot?

Azok a személyek, akik nem rendelkeznek munkáltatóval, például egyéni vállalkozók, megbízási jogviszonyban dolgozók vagy saját jogon biztosított személyek.

Mekkora a munkáltatói és az egyéni TB-járulék mértéke?

Mindkét esetben a járulék mértéke 18,5%, de a munkáltató a bérből levonja a dolgozó 10%-os egészségbiztosítási és nyugdíjbiztosítási járulékát is.